一张表看懂：苏州小规模和一般纳税人 6 大区别，附企业税务申报流程

一、 小规模 vs 一般纳税人 6 大核心区别

二、 企业税务申报通用流程（江苏省电子税务局）

1. 申报前准备

• 登录系统：选择“企业业务”，使用CA证书、税务数字账户APP扫码或账号密码登录（2026年新增活体检测人脸识别）。
• 核对税种：进入【我的信息】-【纳税人信息】确认增值税、所得税等税种的认定状态及申报期限。

2. 增值税及附加税费申报（核心步骤）

• 小规模纳税人（填表式/确认式）：
  1. 进入【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。
  2. 确认式申报：系统自动预填开票数据，核对无误后点击【提交】（适用于业务简单企业）。
  3. 填表式申报：需手动填写主表及附表。
     • 关键栏次：第1栏（不含税销售额）、第10/11栏（免税销售额，若季度≤30万）。
     • 减征额：系统自动计算1%优惠减免。
• 一般纳税人（主附表联动）：
  1. 进入【增值税及附加税费申报（一般纳税人）】。
  2. 数据准备：确保已在“税务数字账户”完成进项发票的抵扣勾选，否则进项数据无法带入。
  3. 填写附表：先填附表一（销项）、附表二（进项），数据自动汇总至主表。
  4. 主表核对：重点核对第1栏（销售额）、第12栏（进项税额）、第34栏（本期应补退税额）。

3. 企业所得税申报（季报）

• 路径：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】。
• 操作：
  1. 点击【数据初始化】获取基础信息。
  2. 填写A200000申报表，录入营业收入、营业成本、利润总额等累计数据。
  3. 系统自动计算预缴税款，小型微利企业可享受相应减免。

4. 税款缴纳

• 申报成功后，进入【税费缴纳】模块。
• 选择三方协议扣款、银联在线或扫码支付（微信/支付宝）完成缴款。
• 注意：零申报企业无需缴款，但必须点击【提交申报】。

三、 2026年苏州申报时间提醒

• 第三季度申报期：截止至 2026年10月26日（含增值税、所得税等）。
• 注意：小规模纳税人按季申报，一般纳税人增值税按月申报。

四、 避坑指南

1. 财务报表必报：切勿直接跳过财务报表（资产负债表、利润表）直接报增值税，系统会拦截。
2. 未开票收入：若有现金、微信、支付宝收款未开发票，必须在申报表中填入“未开票收入”，否则涉嫌偷漏税。
3. 进项勾选：一般纳税人务必在申报前完成进项发票勾选，一旦申报锁定，当月无法补勾。